Âñå ìàòåðèàëû ðóáðèêè "Íàëîãè"
Ðàñõîäû íà ïðîôèëàêòèêó ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé — äîõîä ðàáîòíèêà
Ñóììû ðàñõîäîâ, ïðîèçâåäåííûõ ðàáîòîäàòåëåì â ïîëüçó ðàáîòíèêîâ â öåëÿõ ïðîâåäåíèÿ ïðîôèëàêòèêè èõ ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé, îáëàãàþòñÿ ÍÄÔË.
Ïîëó÷åíèå ñóáñèäèé è ÍÄÑ
Ìèíôèí Ðîññèè ðàçúÿñíèë âîïðîñ íà÷èñëåíèÿ ÍÄÑ ïðè
ïîëó÷åíèè ñóáñèäèé íà âîçìåùåíèå çàòðàò íà ïðèîáðåòåíèå òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã),
à òàêæå â êà÷åñòâå îïëàòû ðåàëèçóåìûõ òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã). Àâàíñ ïî ÃÏÄ: ÍÄÔË
Äîõîä íàëîãîïëàòåëüùèêà, ïîëó÷åííûé â äåíåæíîé ôîðìå, â òîì ÷èñëå â âèäå ïðåäîïëàòû, ïîäëåæèò îáëîæåíèþ íàëîãîì íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå (ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 3 îêòÿáðÿ 2023 ã. ¹ 03-04-05/93737).
Âûïëàòû ïðè óâîëüíåíèè: ÍÄÔË è ñòðàõîâûå âçíîñû
Ïîðÿäîê îáëîæåíèÿ ÍÄÔË è ñòðàõîâûìè âçíîñàìè ñ âûïëàò ïðè óâîëüíåíèè, â òîì ÷èñëå ïðîèçâîäèìûõ íà îñíîâàíèè ñîãëàøåíèÿ î ðàñòîðæåíèè òðóäîâîãî äîãîâîðà, ðàçúÿñíèëè íàëîãîâèêè â ïèñüìå îò 27 îêòÿáðÿ 2023 ã. ¹ ÇÃ-3-11/13952.
Ïåðåäà÷à îáðàçöîâ íà ýêñïåðòèçó è ÍÄÑ
Åñëè ïðè ïðåäîñòàâëåíèè îðãàíèçàöèåé òðåòüèì ëèöàì (ïðîìûøëåííûì ïðåäïðèÿòèÿì) îáðàçöîâ ïðîäóêöèè â öåëÿõ ïðîâåäåíèÿ èìè èñïûòàíèé ïðèãîäíîñòè ïðîäóêöèè ïåðåõîäà ïðàâà ñîáñòâåííîñòè íà ýòè îáðàçöû íå ïðîèñõîäèò, òî îáúåêò íàëîãîîáëîæåíèÿ íàëîãîì íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü íå âîçíèêàåò.
Áåçíàäåæíûå äîëãè
Ïðèçíàíèå ñïèñûâàåìîé çàäîëæåííîñòè áåçíàäåæíîé ïî îñíîâàíèþ èñòå÷åíèÿ óñòàíîâëåííîãî ñðîêà èñêîâîé äàâíîñòè îñóùåñòâëÿåòñÿ âíå çàâèñèìîñòè îò ïðåäïðèíÿòûõ íàëîãîïëàòåëüùèêîì ìåð ïðèíóäèòåëüíîãî âçûñêàíèÿ òàêîé çàäîëæåííîñòè.
Êîìïåíñàöèè ïðè óâîëüíåíèè â íàòóðàëüíîé ôîðìå: ÍÄÔË
Ïðè âûïëàòå äîõîäà â íàòóðàëüíîé ôîðìå óäåðæàíèå èñ÷èñëåííîé ñóììû íàëîãà ïðîèçâîäèòñÿ íàëîãîâûì àãåíòîì çà ñ÷åò ëþáûõ äîõîäîâ, âûïëà÷èâàåìûõ íàëîãîâûì àãåíòîì íàëîãîïëàòåëüùèêó â äåíåæíîé ôîðìå. Óäåðæèâàåìàÿ ñóììà íå ìîæåò ïðåâûøàòü 50 ïðîöåíòîâ ñóììû âûïëà÷èâàåìîãî äîõîäà â äåíåæíîé ôîðìå (ï. 4 ñò. 226 ÍÊ ÐÔ).
Îòñðî÷êà ñäâèãàåò ñðîêè
 ñëó÷àå âñòóïëåíèÿ â ñèëó ðåøåíèÿ íàëîãîâîãî îðãàíà î ïðåäîñòàâëåíèè ïëàòåëüùèêó îòñðî÷êè (ðàññðî÷êè) ïî óïëàòå ñóìì, äîíà÷èñëåííûõ ïî ðåçóëüòàòàì íàëîãîâûõ ïðîâåðîê, îáÿçàííîñòü ïî óïëàòå â îòíîøåíèè íàëîãîâ, ñáîðîâ, ñòðàõîâûõ âçíîñîâ áóäåò îòñóòñòâîâàòü, ïîñêîëüêó ïåðåíîñèòñÿ íà áîëåå ïîçäíèé ñðîê.Ýëåêòðîííàÿ äîâåðåííîñòü
Ýëåêòðîííàÿ äîâåðåííîñòü íå îêàçûâàåò âëèÿíèÿ íà ïðîöåññ ïðèåìà îò óïîëíîìî÷åííûõ ïðåäñòàâèòåëåé íàëîãîïëàòåëüùèêîâ íàëîãîâîé è áóõãàëòåðñêîéîò÷åòíîñòè ïî òåëåêîììóíèêàöèîííûì êàíàëàì ñâÿçè, îòëè÷íîãî îò îêàçûâàåìîãî äîâåðåííîñòÿìè, ñîâåðøåííûìè íà áóìàæíûõ íîñèòåëÿõ, è íå ïðåäïîëàãàåò èõ îòìåíó.
Ïÿòü êàëåíäàðíûõ äíåé äëÿ âûñòàâëåíèÿ ñ÷åòà-ôàêòóðû
Ñ÷åòà-ôàêòóðû â îòíîøåíèè âûïîëíåííûõ ïîäðÿä÷èêîì ïðîåêòíî-èçûñêàòåëüñêèõ è ñòðîèòåëüíî-ìîíòàæíûõ ðàáîò âûñòàâëÿþòñÿ íå ïîçäíåå ïÿòè êàëåíäàðíûõ äíåé, ñ÷èòàÿ ñ äàòû ïîäïèñàíèÿ çàêàç÷èêîì àêòà ñäà÷è-ïðèåìêè äàííûõ ðàáîò.
Ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü ó÷àñòíèêàì ÑÂÎ è èõ ñåìüÿì
Âûïëàòû åäèíîâðåìåííîé ìàòåðèàëüíîé ïîìîùè ÷ëåíàì ñåìüè ñîòðóäíèêîâ, ïðèçâàííûõ íà âîåííóþ ñëóæáó ïî ìîáèëèçàöèè â ÂÑ Ðîññèè äëÿ ó÷àñòèÿ â ñïåöèàëüíîé âîåííîé îïåðàöèè, íå ïðèçíàþòñÿ îáúåêòîì îáëîæåíèÿ ÍÄÔË è ñòðàõîâûìè âçíîñàìè.
Êîìïåíñàöèÿ ÑÔÐ ó÷èòûâàåòñÿ êàê ñóáñèäèÿ
Ñóììû âûïëàò, ïîëó÷åííûå èç áþäæåòà Ñîöèàëüíîãî ôîíäà Ðîññèè êàê êîìïåíñàöèÿ ðàñõîäîâ, îñóùåñòâëåííûõ ñòðàõîâàòåëåì â ðàìêàõ ïðåäóïðåäèòåëüíûõ ìåð, ìîãóò ðàññìàòðèâàòüñÿ êàê ñóáñèäèè, ïîðÿäîê ó÷åòà êîòîðûõ ïðåäóñìîòðåí ïóíêòîì 4.1 ñòàòüè 271 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.Áåçíàäåæíàÿ çàäîëæåííîñòü è ÅÍÑ
Çàäîëæåííîñòü, ÷èñëÿùàÿñÿ çà íàëîãîïëàòåëüùèêîì, ïëàòåëüùèêîì ñáîðîâ, ïëàòåëüùèêîì ñòðàõîâûõ âçíîñîâ èëè íàëîãîâûì àãåíòîì è ïîâëåêøàÿ ôîðìèðîâàíèå îòðèöàòåëüíîãî ñàëüäî åäèíîãî íàëîãîâîãî ñ÷åòà òàêîãî ëèöà, ïîãàøåíèå è (èëè) âçûñêàíèå êîòîðîé îêàçàëèñü íåâîçìîæíûìè, â ñëó÷àÿõ, óñòàíîâëåííûõ ïóíêòîì 1 ñòàòüè 59 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, ìîæåò áûòü ïðèçíàíà áåçíàäåæíîé ê âçûñêàíèþ è ñïèñàíà îðãàíàìè, ïåðå÷èñëåííûìè â ïóíêòå 2 óêàçàííîé ñòàòüè.
Íàëîãîîáëîæåíèå èìóùåñòâà: ðàçúÿñíåíèÿ ÔÍÑ Ðîññèè
ÔÍÑ Ðîññèè âûïóñòèëà ðåêîìåíäàöèè ïî òèïîâûì âîïðîñàì çàïîëíåíèÿ è ïðåäñòàâëåíèÿ â íàëîãîâûé îðãàí óâåäîìëåíèé îá èñ÷èñëåííûõ ñóììàõ íàëîãîâ, àâàíñîâûõ ïëàòåæåé ïî íàëîãàì (â ÷àñòè íàëîãîîáëîæåíèÿ èìóùåñòâà îðãàíèçàöèé).
Îïëàòà àðåíäû ïîìåùåíèÿ: ÍÄÔË
Îïëàòà îðãàíèçàöèåé çà íàëîãîïëàòåëüùèêà â åãî èíòåðåñàõ ñòîèìîñòè àðåíäû æèëîãî ïîìåùåíèÿ, à òàêæå êîììóíàëüíûõ óñëóã ïðèçíàåòñÿ åãî äîõîäîì, ïîëó÷åííûì â íàòóðàëüíîé ôîðìå, è ïîäëåæèò îáëîæåíèþ ÍÄÔË â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå, åñëè òàêèå äîõîäû â íàòóðàëüíîé ôîðìå íå îñâîáîæäàþòñÿ îò îáëîæåíèÿ ÍÄÔË íà îñíîâàíèè ïóíêòà 1 ñòàòüè 217 Íàëîãîâîãî êîäåêñà (ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 29 ñåíòÿáðÿ 2023 ã. ¹ 03-04-07/93104).
ÔÍÑ Ðîññèè íàïîìèíàåò: âðåìÿ ïëàòèòü íàëîãè
Àâàíñîâûå ïëàòåæè ïî òðàíñïîðòíîìó è çåìåëüíîìó íàëîãàì, à òàêæå íàëîãó íà èìóùåñòâî çà òðåòèé êâàðòàë ïëàòåëüùèêè äîëæíû ïåðå÷èñëèòü â áþäæåò íå ïîçäíåå 30 îêòÿáðÿ 2023 ãîäà (ñ ó÷åòîì òîãî, ÷òî 28 îêòÿáðÿ è 29 îêòÿáðÿ ÿâëÿþòñÿ âûõîäíûìè äíÿìè).
Âû÷åòû íà ïðèîáðåòåíèå æèëüÿ äëÿ âîåííîñëóæàùèõ
Íàëîãîïëàòåëüùèê âïðàâå ïîëó÷èòü èìóùåñòâåííûå íàëîãîâûå âû÷åòû â òîé ÷àñòè ðàñõîäîâ íà íîâîå ñòðîèòåëüñòâî (ïðèîáðåòåíèå) íà òåððèòîðèè Ðîññèè îáúåêòîâ íåäâèæèìîñòè, êîòîðàÿ íå ïîêðûâàåòñÿ çà ñ÷åò âûïëàò, ïðåäîñòàâëåííûõ èç ñðåäñòâ áþäæåòîâ áþäæåòíîé ñèñòåìû.
Ïåðåäà÷à ïîäàðî÷íûõ ñåðòèôèêàòîâ: ÍÄÑ
Íàëîãîïëàòåëüùèêó, îñóùåñòâëÿþùåìó ïåðåäà÷ó òðåòüèì ëèöàì ïîäàðî÷íûõ ñåðòèôèêàòîâ, ðàíåå ïðèîáðåòåííûõ ó ëèöà, âûïóñòèâøåãî äàííûå ñåðòèôèêàòû, ñëåäóåò èñ÷èñëÿòü ÍÄÑ ïðè òàêîé ïåðåäà÷å (ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 18 ñåíòÿáðÿ 2023 ã. ¹ 03-07-11/88753).
Íåóñòîéêà è íàëîã íà ïðèáûëü
Åñëè ñïèñàííàÿ äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ñîîòâåòñòâóåò îñíîâàíèÿì, ïîèìåíîâàííûì â ïóíêòå 2 ñòàòüè 266 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, íàëîãîïëàòåëüùèê âïðàâå ïðèçíàòü åå áåçíàäåæíîé è ó÷åñòü â ñîñòàâå âíåðåàëèçàöèîííûõ ðàñõîäîâ ïî íàëîãó íà ïðèáûëü.
Íþàíñû ðàñ÷åòà íàëîãà íà èìóùåñòâî
Ìèíôèí Ðîññèè ðàçúÿñíèë ïîðÿäîê îïðåäåëåíèÿ ñòîèìîñòè èìóùåñòâà, ïðèîáðåòåííîãî â êðåäèò ñ èñïîëüçîâàíèåì ñóáñèäèè èç ôåäåðàëüíîãî áþäæåòà íà âîçìåùåíèå çàòðàò íà óïëàòó ïðîöåíòîâ, â öåëÿõ íàëîãà íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé.